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长沙月薪万元以下、已婚已育者有望“零个税”!需要提交哪些证明材料?
网址:www.cssqt.com 编辑:长沙社区通 时间:2018-10-21 点击:

个税新政即将全面为老百姓的生活带来福利。

继10月1日起先行提高个税起征点至5000元/月后,10月20日起,财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》开始为期两周的全社会公开征求意见。

意见稿明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除的详细范围和标准。

初步计算,理论上,个人6项专项附加扣除总额最高达9600元,再加上起征点5000元,个人理论上可在到手工资基础上减去14600元再开始缴纳个税。

  

新一轮个人所得税改革的一大亮点——专项附加扣除政策20日揭开面纱。

当天起,财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》向全社会公开征求意见。暂行办法将于2019年1月1日起实施。

记者初步测算,除大病医疗附加扣除,长沙一普通工薪阶层可享受最高4600元的扣除额。

标准租房和房贷扣除二选一

根据新修订的个税法,今后计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受专项附加扣除。

其中,子女教育方面,纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按每个子女每年12000元(每月1000元)标准定额扣除;

继续教育方面,纳税人接受学历或非学历继续教育的支出,在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除;

大病医疗支出方面,纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除;

住房贷款利息方面,纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除;

住房租金方面,根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除;

赡养老人支出方面,纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除,其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

算账月薪过万每月省700多元

需要注意的是,纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。初步计算,个人理论每月最高专项扣除总额高达9600元。

根据记者测算,除大病医疗附加扣除和其他极其特殊情况外,长沙普通工薪阶层一般符合四项专项附加扣除标准,可享受最高扣除额度:1000元(子女教育)+400元(继续教育)+1200元(房贷或租房)+2000元(养老),总计4600元。

记者采访了长沙一名普通工薪族陈先生。陈先生为独生子女,在长沙有首套房房贷,女儿在读幼儿园,父母已满60岁。陈先生说,扣除五险一金后,他的月工资约为10000元。

根据征求意见稿,明年起陈先生每月可享受子女教育1000元、住房贷款1000元、赡养老人2000元三项专项附加扣除,共计扣除4000元。如此算来,陈先生每月应纳税所得额为10000元(月收入)-5000元(起征点)-4000元(专项附加扣除)=1000元,每月应缴纳的税款降为1000×3%=30元。“跟以前比起来每月省了700多元,几乎可以说是零个税了。”陈先生说

李女士是长沙一名普通上班族,也是一所高校的在职研究生,目前租房,每月房租900元,每年学费15000元。

根据征求意见稿,明年起李女士也可以享受继续教育、住房租金两项专项附加扣除,每月最高可达1600元。“这对刚刚参加工作、租房居住的年轻人来说太好了,以前还要缴个税,专项扣除后可能就不需要缴个税了。”

子女教育 

每年1.2万元(每月1000元)

专家解读 

二孩家庭扣除额翻倍

据统计,目前我国公办幼儿园年均收费约8000元、民办幼儿园年均收费约2000元到1.4万元;高中年学费和住宿费900元到3200元;高校本科年学费4200元到1.9万元;研究生年学费8000元到1.3万元。西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁测算,每年1.2万元的教育支出扣除标准大体覆盖全国各地各阶段子女教育的平均支出。据悉,子女教育专项附加扣除由子女的法定监护人扣除。父母双方可分别按500元扣除,也可由一方按1000元扣除。甘犁说,子女接受民办教育和境外教育也纳入扣除范围,二孩家庭扣除额翻倍。

房贷利息

每年按1.2万元标准定额扣除

专家解读

限定首套房体现“房住不炒”

甘犁认为,将扣除范围限定于首套房贷款利息支出,是为了与“分城施策”的房地产调控政策相衔接,兼顾调控效果,体现“房住不炒”的中央精神。此外,目前商业银行贷款月均利息约1025元到1189元,征求意见稿规定每月1000元的扣除标准,与此较为接近。

记者了解到,采取定额扣除主要考虑贷款利息支出每月变动,如采取限额以内据实扣除,纳税人和扣缴义务人需每月调整扣除额;此外,住房贷款利息支出年度间不均衡,前期利息支出超过扣除限额,后期低于扣除限额,如果采取限额以内据实扣除,纳税人无法充分享受扣除政策。

大病医疗

个人自负超过1.5万元的部分,按每年6万元的限额据实扣除 

专家解读

覆盖大部分大病医疗支出

目前我国已基本建成了覆盖城乡的医保体系,基本医保、大病保险等报销后,个人实际负担比例和数额较低。将扣除限额定为6万元,能覆盖大部分大病医疗支出。

中国财政科学研究院研究员孙钢分析,按推算,我国的灾难性医药卫生支出标准约为1.6万元。我国城乡居民大病保险支付的起付线主要集中在5000元至2万元,统筹考虑不同纳税人群收入水平、风险承受能力,1.5万元以上医药费用扣除是合理的。“起扣标准确定为1.5万元,体现了国家对大病患者家庭的关怀。”

住房租金

无房者租房按每年9600元到1.44万元标准定额扣除

专家解读

总体略高于房贷利息扣除

孙钢测算,上述扣除标准较大程度覆盖了全国平均租金支出水平,同时兼顾了各地租金水平的差异性。住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准,体现了对租房群体的照顾。

记者了解到,采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除,是考虑了目前租房市场的实际情况,即大部分租赁行为并没有开具发票,如果把发票作为前置条件,会增加纳税人负担,还会推高租金价格。此外,扣除方式为依据住房租赁合同扣除。

继续教育 

定额扣除3600元到4800元 

专家解读 

兴趣爱好培训暂不纳入

绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?记者了解到,继续教育概念比较宽泛,一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训,与职业技能关联度不高,暂不纳入此次扣除范围。

据悉,为降低征管难度,非学历继续教育按照证书定额扣除。

赡养老人 

每年按2.4万元的标准定额扣除  

专家解读  

孙辈赡养老人也可专项扣除

北京大学经济学院教授刘怡认为,将被赡养老人规定为60岁(含)以上老年人,与老年人权益保护法规定以及当前退休年龄一致,社会易于接受。

值得关注的是,如果老人子女已经去世,其孙子女、外孙子女实际承担对老人的赡养义务,也可获得赡养老人扣除。

凭证材料需纳税人自己提交

浙江金瑞税务师事务所副所长余海涛介绍,接下来纳税人需要做好以下准备工作。

由于六项专项扣除涉及房管、银行、公积金中心、民政、教育、企业、医院、医保等多个部门和机构,扣除所需的凭证材料需要纳税人提交给单位或税务机关审核。

凭证材料包括子女出生证明、学籍证明、房屋贷款合同、户籍证明、诊疗发票等。

提交时间是2019年1月1日开始、首次享受专项附加扣除之前,暂时来不及准备材料而延后提交的,而影响以前月份未扣除的,个人办理年度汇算的时候预计应可以按年计算补扣。

余海涛提醒,已经组建家庭的纳税人可以根据双方实际收入合理安排扣除项目。比如一方收入在万元以下的,因为本来就不需要缴税,除了保留赡养老人的扣除,可以把子女教育、房贷利息或租房等扣除项让给收入高的一方,以达到最大的节税效果。

一张图算清:

个税专项附加扣除让你多拿多少钱?

(图片来源:人民日报)

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